時間:2013-10-04 來源:武漢網(wǎng)whw.cc 作者:whw.cc 我要糾錯
現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表中的三個基礎(chǔ)報表(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)之一,它是反映公司在一段時代內(nèi)現(xiàn)金流入與流出信息的報表,F(xiàn)金流量表可能決議公司短期的生存能力,有助于懂得公司的變現(xiàn)能力和支付才能,進而有效的掌握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應(yīng)市場變更的才能。
公司的現(xiàn)金流量詳細能夠分為五個方面:
1. 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量,反映公司為發(fā)展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量,如商品銷售、供給勞務(wù)和出口退稅等增加現(xiàn)金流入量,購置產(chǎn)品、勞務(wù)支出和支付稅款等增加現(xiàn)金流出量,等等;
2. 活動的現(xiàn)金流量,反應(yīng)公司取得和處理投資、固定資產(chǎn)跟無形資產(chǎn)等活動所引起的現(xiàn)金收支活動及成果,如變賣廠房獲得現(xiàn)金收入,購入和等對外投資引起現(xiàn)金流出等;
3. 籌資活動的現(xiàn)金流量,是指公司在籌集資金進程中所引起的現(xiàn)金收支活動及成果,如接收股本、調(diào)配股利、發(fā)行債券、獲得借款跟償還借款等;
4. 無比名目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,是指非正常經(jīng)濟活動所引起的現(xiàn)金流量,如接收捐獻或饋贈別人,罰款現(xiàn)金收支等;
5.不波及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動,是對股民而言十分主要的一項信息。固然這些活動并不會引起本期的現(xiàn)金收支,但對將來的現(xiàn)金流量會發(fā)生重大的影響,所以這些活動重要反應(yīng)在彌補材料一欄里,如以對外投資償還債權(quán),以固定資產(chǎn)對外投資等。
現(xiàn)金流量表重要可以從三個方面進行分析:
1. 現(xiàn)金凈流量與短期償債能力的變化。如果本期現(xiàn)金凈流量增加,表明公司短期償債能力增大,財務(wù)狀態(tài)得到改良反之,則表明公司財務(wù)狀態(tài)比擬艱苦。當然,并不是現(xiàn)金凈流量越大越好,如果公司的現(xiàn)金凈流量過大,則表明公司未能有效天時用這部門資金,實在是一種資源揮霍的情形。
2. 現(xiàn)金流入量的構(gòu)造與公司的長期穩(wěn)定。經(jīng)營活動是公司的主營業(yè)務(wù),這種活動供給的現(xiàn)金流量,能夠一直用于投資,再生出新的現(xiàn)金來,來自主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多,表明公司發(fā)展的穩(wěn)固性也就越強。公司的投資活動是為閑置資金尋找投資場合,籌資活動則是為經(jīng)營活動籌集資金,這兩種活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,都是幫助性 的,服務(wù)于主營業(yè)務(wù)的。這一局部的現(xiàn)金流量過大,表明公司財務(wù)缺少穩(wěn)固性。
3. 投資運動與籌資活動發(fā)生的現(xiàn)金流量與公司的將來發(fā)展。股民在剖析投資運動時,必定要側(cè)重剖析是對內(nèi)投資仍是對外投資。對內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量增長,表明固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的增加,解釋公司正在擴大,這樣的公司成長性較好如果對內(nèi)投資的現(xiàn)金流入量增長,表明公司往往表明處理了固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等;假如對外投資的現(xiàn)金流入量增添,象征著公司現(xiàn)有的資金不能滿意經(jīng)營須要,從外部引入了資金假如對外投資的現(xiàn)金流出量增添,闡明公司正在通過非主營業(yè)務(wù)活動來獲取利。代理記賬流程是指將本企業(yè)的會計核算、記賬、報稅等一系列的會計工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成。潤。
現(xiàn)金流像企業(yè)的血液,血液的畸形流暢才干保障身材的。在市場經(jīng)濟前提下,現(xiàn)金流越來越受到人們的器重。企業(yè)的收入如果不能變成貨泉資金,就不能構(gòu)成實際的支付手腕,從而影響企業(yè)的畸形出產(chǎn)經(jīng)營,甚至危及企業(yè)的生存。
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